Devenir autónomo à Barcelone en 2026 : démarches, cotisations et impôts

Qui peut devenir autónomo à Barcelone

La loi vise toute personne de plus de 18 ans qui exerce une activité économique de façon habituelle, personnelle et directe, pour son propre compte et hors de la direction d'un employeur (article 305 de la Ley General de la Seguridad Social). Une consultante ou un graphiste qui facture ses clients entre dedans.

Un Français n'a pas d'autorisation à demander. Il lui faut un NIE, qui sert d'identifiant fiscal : voir comment obtenir son NIE à Barcelone.

Aucun texte lu pour cette page ne fait de l'empadronamiento une condition de l'alta. Il sert tout de suite après, pour la carte sanitaire et la plupart des démarches de la vie courante.

Un ressortissant d'un pays tiers doit en plus détenir une autorisation de séjour qui permet de travailler à son compte. La question du visa de télétravail est traitée plus bas.

Si vous créez une société (SL) et que vous la dirigez en détenant le contrôle, par exemple la moitié du capital au moins, vous cotisez aussi au RETA comme autónomo societario. Ce guide parle de l'indépendant en nom propre.

Les démarches dans l'ordre : Agencia Tributaria puis Seguridad Social

Il y a deux inscriptions distinctes, et aucune ne remplace l'autre. Déclarez la même date de début d'activité aux deux administrations.

1. Munissez-vous d'un certificat électronique ou de Cl@ve pour faire les deux démarches en ligne. Sans cela, il faut prendre rendez-vous.
2. Choisissez votre code d'activité de l'IAE. Il dit si vos revenus sont professionnels (conseil, création, traduction) ou entrepreneuriaux, ce qui change la retenue sur vos factures.
3. Déposez le modelo 036 (alta censal) à l'Agencia Tributaria avant le début de l'activité (article 9.4 du décret royal 1065/2007 sur la gestion et l'inspection fiscales). Vous y indiquez l'activité, le régime d'IVA et la méthode d'estimation de l'IRPF. Si vous facturez des entreprises d'autres pays de l'UE, l'inscription au registre des opérateurs intracommunautaires (ROI) se demande aussi là.
4. Demandez l'alta au RETA à la Tesorería General de la Seguridad Social avant le début de l'activité, et au plus tôt 60 jours avant (article 32 du décret royal 84/1996). Vous y déclarez vos revenus nets prévus pour l'année, vous choisissez votre base de cotisation et vous demandez la tarifa plana.
5. Un compte bancaire dédié n'est pas obligatoire pour un indépendant en nom propre. Il simplifie surtout la comptabilité et le travail du gestor.

Le modelo 037, la déclaration de recensement simplifiée que citent encore de vieux guides, a été supprimé. L'Orden HAC/1526/2024 l'a retiré le 3 février 2025 et la version simplifiée se fait désormais dans le 036.

La cotisation RETA 2026 : les 15 tranches

Depuis 2023, la cotisation suit les revenus nets réels, pas un forfait unique. Vous choisissez une base de cotisation dans la fourchette de votre tranche, puis le taux s'applique.

En 2026, ce taux est de 31,5 % : 28,30 % de contingences communes, 1,30 % de contingences professionnelles, 0,90 % de protection en cas de cessation d'activité, 0,10 % de formation et 0,90 % de mécanisme d'équité intergénérationnelle (MEI).

Les trois premières lignes viennent de la table réduite, les douze suivantes de la table générale. La colonne de droite est le calcul base minimale x 31,5 %. La cotisation maximale, sur la base de 5 101,20 €, atteint 1 606,88 € par mois.

Comment on classe son revenu dans une tranche

On part du rendement net de l'IRPF. On y rajoute les cotisations de sécurité sociale payées, puis on retire une déduction forfaitaire de 7 %, et on divise par douze (article 308 de la Ley General de la Seguridad Social). En estimation directe simplifiée, le rendement net intègre déjà 5 % de frais de difficile justification, plafonnés à 2 000 € par an.

La régularisation de l'année suivante

Vous cotisez d'abord sur vos revenus prévus, que vous devez ajuster en cours d'année. L'année suivante, l'administration fiscale transmet vos revenus réels à la Seguridad Social, qui régularise.

Si vous avez trop payé, la Tesorería rembourse d'office avant le 31 mai suivant la communication des revenus. Si vous avez trop peu payé, la différence se règle avant la fin du mois qui suit la notification, sans intérêts ni majoration dans ce délai.

Pour placer cette cotisation dans un budget complet, le coût de la vie à Barcelone donne le reste des dépenses mensuelles.

La tarifa plana : une cotisation réduite pour démarrer

L'article 38 ter de la loi sur le statut du travail autonome prévoit une cuota réduite pendant les douze premiers mois. Elle dispense aussi de cotiser pour la cessation d'activité et la formation. Le texte consolidé du BOE, à jour de septembre 2026, n'a pas bougé depuis la réforme de 2022.

Qui y a droit

• Vous faites votre première alta au RETA, ou vous n'étiez pas en alta dans les deux années précédentes.
• Si vous avez déjà profité de la réduction lors d'une alta précédente, le délai de carence passe à trois ans.
• Vous la demandez au moment de l'alta.

Combien de temps

Douze mois naturels complets à partir de la date d'effet de l'alta. Une seconde période de douze mois est possible si vos rendements nets annuels sont inférieurs au SMI annuel, soit 17 094 € en 2026. Il faut la demander avant le début de cette période, avec une déclaration de vos revenus prévus.

Si vos revenus dépassent finalement le SMI, la cotisation réduite de l'année concernée est régularisée au prorata des mois couverts. Pour un handicap de 33 % ou plus, les victimes de violences de genre et du terrorisme, les périodes passent à 24 puis 36 mois.

Le montant

Le décret-loi 13/2022 a fixé la cuota réduite à 80 € par mois pour 2023 à 2025. À partir de 2026, le texte renvoie à la loi de finances de chaque année. 80 € reste la dernière valeur fixée par la loi, et aucun texte lu pour cette page ne la confirme pour 2026. Le simulateur Import@ss de la Seguridad Social affiche le montant exact, MEI compris, au moment de l'alta, et c'est ce chiffre qui compte.

Pendant la réduction, vos prestations (arrêt maladie, retraite) se calculent sur la base minimale de la tranche la plus basse de la table générale. Une baja au RETA pendant la période éteint le droit.

IVA, retenues et IRPF : ce qu'on paie et quand

L'IVA (modelo 303)

Le taux général est de 21 %. Les taux réduits sont de 10 % et de 4 % pour des produits et services listés par la loi (articles 90 et 91 de la loi de l'IVA). La loi ne prévoit pas de franchise en base comme celle de la micro-entreprise française, donc l'IVA se facture dès la première facture.

Chaque trimestre, le 303 compare l'IVA que vous avez facturée à celle que vous avez payée sur vos frais, et vous versez la différence.

Pour un client professionnel établi dans un autre pays de l'UE, un service est rattaché au lieu où le client est établi (article 69 de la loi de l'IVA). Vous ne facturez donc pas d'IVA espagnole à une entreprise française. Ces opérations se déclarent dans le modelo 349, en plus du 303.

La retenue sur vos factures

Quand vous facturez une activité professionnelle à une société ou à un professionnel établi en Espagne, le client retient 15 % de la facture hors IVA et le verse à l'administration pour votre compte (article 95 du règlement de l'IRPF).

Le taux tombe à 7 % l'année de début d'activité et les deux suivantes, si vous n'aviez exercé aucune activité professionnelle l'année précédente. Il faut le signaler par écrit au client, qui garde votre déclaration signée.

Cette retenue est une avance sur l'IRPF de l'année.

L'acompte trimestriel (modelo 130)

En estimation directe, vous versez chaque trimestre 20 % du rendement net cumulé depuis le 1er janvier, moins les retenues déjà subies et les acomptes des trimestres précédents (article 110). Vous en êtes dispensé si au moins 70 % de vos recettes de l'année précédente ont subi une retenue (article 109), et la première année on regarde la période écoulée.

La déclaration annuelle et la réduction de début

Le modelo 100 règle l'impôt final. Les revenus de 2025 se sont déclarés du 8 avril au 30 juin 2026. La première année où votre rendement est positif, et la suivante, vous pouvez réduire ce rendement net de 20 % (article 32 de la loi de l'IRPF).

Le calendrier

Le 111 et le 190, qui déclarent des retenues, ne vous concernent que si vous payez vous-même un salarié ou un professionnel. Si vous devenez résident fiscal espagnol, l'articulation avec les impôts français est traitée dans la page sur la convention fiscale France-Espagne.

Un exemple chiffré sur une année

Prenons un freelance fictif en conseil, installé à Barcelone, en deuxième année d'activité donc sans tarifa plana. Il facture 3 000 € hors taxes par mois, soit 36 000 € sur l'année. Ses frais s'élèvent à 6 000 € : gestor, coworking, logiciels, matériel, assurance. Le cas est fictif, calculé avec les règles vues plus haut.

Étape 1 : trouver la tranche

2 227,42 € par mois place le freelance dans la tranche de 2 030 à 2 330 €. Sur la base minimale de 1 274,51 €, la cotisation est de 401,47 € par mois, ce qui boucle le calcul.

Étape 2A : des clients sociétés espagnoles

Il facture 7 560 € d'IVA (21 % de 36 000 €). Si tous ses frais portent 21 % d'IVA, il en a payé 1 260 € de son côté, donc il reverse 6 300 € sur l'année, 1 575 € par trimestre en moyenne. Cet argent n'est pas à lui.

Ses clients retiennent 15 % de 36 000 €, soit 5 400 €. Comme la totalité de ses recettes a subi une retenue, il est dispensé du modelo 130. Les 5 400 € sont une avance sur l'IRPF de l'année, réglée en juin lors du modelo 100.

Étape 2B : des clients sociétés françaises

Il ne facture pas d'IVA espagnole et ne subit aucune retenue. Il récupère l'IVA payée sur ses frais, en pratique en règle générale par compensation ou remboursement en fin d'année. Le modelo 130 s'applique chaque trimestre.

Au premier trimestre, il a 9 000 € de recettes, 1 500 € de frais et 1 204,41 € de cotisations. Après 5 % de frais de difficile justification, le rendement est de 5 980,81 €. Vingt pour cent donnent 1 196,16 € à verser. Les trimestres suivants donnent le même montant, soit environ 4 785 € sur l'année.

Il lui reste alors environ 1 700 € par mois : 3 000 € de factures, moins 500 € de frais, 401,47 € de cotisation et 399 € mis de côté pour l'acompte. Le modelo 100 de juin rendra ou réclamera la différence avec l'impôt réellement dû.

Et la première année ?

Avec la tarifa plana, la cotisation de 80 € remplace les 401,47 €. L'écart atteint (401,47 - 80) x 12, soit 3 857 € de moins sur l'année, avec le MEI en sus. Pour comparer avec un poste salarié, les fourchettes de rémunération sont dans les salaires tech à Barcelone.

Factures : Verifactu et facture électronique

Verifactu : le logiciel de facturation

Le décret royal 1007/2023 oblige les contribuables de l'IRPF qui utilisent un logiciel de facturation à ce que celui-ci produise des registres de facturation inviolables. Le décret-loi 15/2025 a repoussé les échéances. Les sociétés doivent être prêtes avant le 1er janvier 2027, tous les autres, autónomos compris, avant le 1er juillet 2027.

L'obligation pèse sur le logiciel que vous utilisez. Demandez à votre éditeur s'il sera conforme à cette date.

La facture électronique entre professionnels

Le décret royal 238/2026 impose la facture électronique entre entreprises et professionnels. Le compte à rebours a démarré avec l'Orden HAC/1028/2026, publiée au BOE le 5 octobre 2026 et en vigueur le lendemain.

Les entreprises de plus de 8 millions d'euros d'opérations ont douze mois, donc jusqu'en octobre 2027. Tous les autres, dont les autónomos, ont vingt-quatre mois, donc jusqu'en octobre 2028.

Faut-il un gestor ?

Aucun texte ne l'impose. Vous pouvez déposer vous-même les 036, 303 et 130 sur la sede électronique de l'Agencia Tributaria, si vous lisez l'espagnol administratif et si vos factures sont peu nombreuses.

Le gestor devient utile dans quatre situations : des clients dans d'autres pays de l'UE (ROI, modelo 349), un emploi salarié en parallèle, des revenus ou des biens restés en France, ou une société en projet.

Il n'existe pas de tarif officiel et les devis varient avec le nombre de factures et la langue de travail, donc demandez-en plusieurs. Vérifiez ce qui est inclus : l'alta, les modelos trimestriels, le modelo 100, les changements de base de cotisation. Ses honoraires sont des frais déductibles de votre rendement et l'IVA correspondante se récupère.

Santé et protection sociale : ce que la cuota couvre

La cotisation finance la retraite, l'incapacité temporaire (arrêt maladie), les accidents du travail et maladies professionnelles, le décès et la cessation d'activité, qui correspond aux 0,90 % du taux. L'affiliation à la Seguridad Social ouvre aussi l'accès au système de santé public.

En Catalogne, la carte sanitaire individuelle (TSI) se demande avec une pièce d'identité et un certificat de padrón de moins de trois mois, d'après le CatSalut. Le détail, avec la couverture santé d'un autónomo, les mutuelles privées et les cas de S1, est dans la page assurance santé.

Entre l'arrivée et l'obtention de la carte, une assurance santé internationale couvre le trou. Elle sert à tenir jusque-là.

Garder un statut français : certificat A1 et pluriactivité

Le principe européen est celui de l'unicité de législation : une seule sécurité sociale s'applique à la fois. Si vous vivez et travaillez à Barcelone, c'est l'espagnole, donc le RETA.

Le CLEISS décrit deux cas où l'affiliation française survit.

• L'auto-détachement : établi en France, vous partez en mission temporaire en Espagne. Le maintien est de droit pour 24 mois au plus, si votre activité française est réelle depuis au moins deux mois, si vous gardez votre établissement en France et si la mission est précise et semblable à votre activité habituelle.
• L'activité dans plusieurs pays : si vous travaillez en France et en Espagne, l'institution du pays où vous résidez détermine la législation applicable. Résident à Barcelone, vous vous adressez donc aux institutions espagnoles.

Le certificat A1 est le document qui prouve la législation applicable. Au départ de France, il se demande à l'URSSAF, service mobilité internationale. Au-delà de 24 mois, il faut un accord exceptionnel entre les deux pays (article 16 du règlement 883/2004).

Ne gardez pas une micro-entreprise française « au cas où » sans avoir fait trancher la question de l'affiliation. La résidence fiscale est un sujet voisin : vous êtes résident fiscal espagnol au-delà de 183 jours dans l'année, ou si le centre de vos activités ou intérêts économiques est en Espagne (article 9 de la loi de l'IRPF). Un compte ou un bien resté en France peut alors imposer le modelo 720.

Loi Beckham et visa nomade : un autónomo est-il concerné ?

Pour la loi Beckham, la réponse est non pour un autónomo classique. L'article 93 de la loi de l'IRPF ouvre le régime à quatre profils : un salarié, un administrateur, un entrepreneur dont l'activité est qualifiée d'activité entrepreneuriale selon l'article 70 de la loi 14/2013, et un professionnel hautement qualifié au service de startups ou de projets de R&D.

Pour ce dernier profil, la rémunération doit représenter plus de 40 % de vos revenus d'activité. Il faut aussi ne pas avoir été résident en Espagne les cinq années précédentes. Un freelance en conseil ou en création qui facture des clients ordinaires ne coche aucune de ces cases. Les conditions complètes et la procédure sont sur la page loi Beckham à Barcelone.

Le visa nomade ne concerne que les ressortissants de pays tiers. Un Français n'en a pas besoin. Pour un non-Européen, le visa de télétravail vise une activité pour des clients à l'étranger, avec 20 % au plus de l'activité pour des clients espagnols. Les conditions de revenus et le dossier sont expliqués dans la page sur le visa nomade et autónomo.

Aides catalanes et arrêt d'activité

En 2026, la Generalitat a ouvert une aide à l'auto-emploi des jeunes de 17 094 €, soit le SMI annuel, pour les personnes de 18 à 29 ans qui démarrent une activité d'autónomo.

Il fallait être inscrit à la Garantia Juvenil, garder son domicile fiscal en Catalogne, maintenir l'activité 18 mois sans interruption et ne pas être salarié pendant cette durée. Les demandes étaient ouvertes du 28 juillet au 22 septembre 2026, donc cette édition est close. Les prochaines se suivent sur Canal Empresa, le portail de la Generalitat.

Pour arrêter, la baja au RETA se demande dans les six jours naturels qui suivent l'arrêt de l'activité (décret royal 84/1996, modifié par le décret royal 643/2026). La baja au censo se fait par le modelo 036. Une baja pendant la tarifa plana en éteint le bénéfice, comme vu plus haut.